年报披露收官倒计时来临,27家公司尚未“交卷”拉响退市警报

A股最长年报季收官在即!

受新冠肺炎疫情影响,根据沪深交易所相关安排,符合条件的上市公司可按规定延期披露2019年年报,但原则上不晚于6月30日。

距离2019年年报披露的最后期限仅剩一个交易日,截至目前,沪深两市还有27家企业尚未披露2019年年报。

整体来看,大部分踩线披露年报企业都面临经营困境、股票暂停上市,甚至退市的风险。此外,6月以来,包括天成自控(603085.SH)、ST康美(600518.SH)、*ST众泰(000980.SZ)等多家上市公司发布2019年年报业绩预告更正公告,大幅下修了此前发布的业绩,计提资产减值准备、商誉减值仍是下修的主要原因。

值得注意的是,2019年年报被出具“无法表示意见”的个股数量已攀升至35家。

(数据来源:第一财经根据公开信息整理)

还有27家未披露年报

距离年报披露还剩一个交易日,据第一财经记者梳理统计,截至发稿,两市还有27家企业未披露2019年年报。自身的经营困境、业绩亏损等因素是企业无法披露年报的主要原因。

6月29日傍晚,ST成城(600247.SH)披露年报显示,2019年公司营收净利双双大幅下滑,其中营业收入仅1392.46万元,同比下滑55.98%;归母净利润更是大幅下降1241.71%,亏损8468.57万元。资产负债率达到 107.85%,已是资不抵债。

大额的债务压顶,是ST成城业绩亏损的诱因。2019年,公司的财务利息支出 6172万元,计提由担保承担的利息支出 2055 万元,应计利息总额达到8227万元

整体从审计意见类型来看,有3695家企业被出具了无保留意见审计报告(其中,96家被出具带强调事项段的无保留意见);有114家被出具保留意见。

姗姗来迟的年报总有不少“埋雷”。前一日晚间,ST天成(600112.SH)的年报揭开了公司被控股股东占用资金、违规担保引起的多项风险。2019年,ST天成实现营收2.66亿元,同比下滑47.74%;归母净利润亏损8.46亿元,同比下滑7146.26%。2015年~2019年内,有三年录得亏损,累计归母净利润亏损10.92亿元。

继2018年年报遭遇“非标”后,中审华会计师事务所对ST天成的2019年报再次出具的“保留意见审计报告”,并对公司内部控制的有效性出具了否定意见。

天眼查显示,贵州长征天成控股股份有限公司(原长征电气)是上世纪六十年代从上海内迁贵州遵义的中央直属企业,是我国原五大电器生产基地之一。公司于1997年上市,为遵义市的第一家上市公司。目前,ST天成的主营业务包括电气设备、金融以及矿业开发,但现在后来发展的矿产业务能保持盈利。

作为老牌资本“银河系”,ST天成的经营业绩一再被控股股东银河天成集团有限公司(下称“银河天成”)拖下水。ST天成在年报中表示,因控股股东资金占用、违规担保、诉讼仲裁、资产查封冻结等多个负面因素影响,公司发展举步维艰,各项融资渠道受到限制,经营性现金流持续紧张。

数据显示,截至2019年12月31日,银河天成占用公司资金总额为 5.12亿元,资金占用余额为3.11亿元;违规担保总额为4.51亿元,违规担保余额为1.11亿元。

ST天成几乎一半的资产都处于冻结或查封状态。年报显示,截至2020年6月28日,公司总资产16.73亿元,净资产仅为3.67亿元。其中被查封、冻结的资产账面价值合计为8.30亿元,占最近一期经审计总资产的49.66%。

不仅如此,ST天成还有60起诉讼仲裁案件、520起证券虚假陈述纠纷案件,分别涉及金额11.17亿元、0.86亿元。其中尚未结案的案件共41起,涉及金额合计9.78亿元

(数据来源:Wind资讯)

无法披露年报的企业或将加速退市

根据上交所《股票上市规则》的规定,未按规定日期披露年报的上市公司自4月30日开始先停牌2个月,然后实施退市风险警示复牌交易2个月。若复牌期间仍未披露年报,则暂停上市2个月。最终仍无法披露年报的企业,将在暂停上市之后予以终止上市。

6月28日晚间,*ST新亿披露公告称,公司无法在规定时间内披露年报,存在可能被暂停上市、终止上市的风险。且公司若无法在6月30前披露2019年报,股票将于6月30日起复牌,复牌价位2.85元。

上交所当晚即发出监管工作函,要求公司董监高勤勉尽责,积极采取有效措施,及时披露年报,努力恢复公司生产经营,维护好投资者利益。

一位上海投行人士指出,“年报难产普遍是因企业经营、财务状况堪忧,为编制年报增加各种难度。在暂定上市之前,留出两个月的复牌期是让普通投资者不至于被‘闷杀’致亏损过大。投资者也不应对此类企业抱有侥幸心理,必要时‘用脚’投票。”

“整体来看,虽然今年春节时遭受疫情的影响,但在4月初国内疫情已得到全面控制。真正因为疫情导致年报一再延期披露的个股仍是极少数。”他补充说道。

值得注意的是,勤上股份(002638.SZ)、ST东海洋(002068.SZ)、金正大(002470.SZ)、红太阳(000525.SZ)等多家企业均已多次延期披露2019年年报。

此外,大幅下修2019年业绩预告的上市公司也需警惕。较为典型的是*ST众泰。6月18日,公司发布2019年度业绩预告修正公告。修正后,公司预计2019年度归母净利润亏损108亿元~115亿元。修正前,公司预计2019年度归母净利润亏损约60亿元~90亿元。修正前后的差距令人咋舌。

6月22日,*ST众泰发布2019年年报,报告期内实现营业收入29.86亿元,同比减少79.78%;归母净利润亏损111.9亿元。曾经风光一时的*ST众泰,2019全年的亏损额已超公司的总市值,濒临破产。截至收盘,公司股价跌停报1.61元。

对于修正原因,公司表示,受资金所限,管理层根据实际情况调整了原先制定的复产计划,调整了部分复产车型并调减了复产产量,由此计算出的生产线的可收回金额低于其账面价值,造成部分资产减值的迹象,根据会计准则,对差额部分补提了资产减值损失约13.3亿元;公司根据谨慎性原则,对部分信用较差的应收客户未来回款能力进行了重新估计,并相应补提了坏账准备,导致信用减值增加了约3.27亿。

6月29日,*ST众泰收到年报问询函,要求说明2019年经营业绩、产销量大幅下降的原因及合理性;铁牛集团被列为失信被执行人是否与公司相关;截至目前公司流动负债偿还情况,逾期债务情况及占比;过去未足额计提减值准备的原因及合理性等等。

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